如何利用保險達到節稅
保險向來是節稅的最佳武器，但為什麼總是有人做了保險規劃，仍逃不過國稅局的魔掌，納稅是我們國人的義務，但聰明節稅也是一門學問唷！讓我們一起來深入探討吧！
納入基本稅負三個條件：
一、要保人和受益人不同時才納入，同一人時不納入。
二、年金和壽險給付納入，其餘不納入(健康保險及傷害保險)
三、新契約才納入，舊保單不納入。
受益人與要保人非同一人之保險
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種類 |
說明 |
是否納入稅基 |
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人壽保險 |
被保險人在契約規定年限內死亡，或屆契約規定年限而仍生存時，給付保險金額。新型態之萬能壽險(能彈性繳付保費及調整死亡給付金額)及投資型保險(給付金額隨投資報酬率變動)均屬之。 |
死亡給付未達3000萬元者排除 ○ |
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年金保險 |
保險費可採躉繳或分期繳交，保險公司自約定時日起，每屆滿一定期間給付保險金。 |
死亡給付未達3000萬元者排除 ○ |
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健康保險 |
因疾病、分娩及其所致殘廢或死亡時，給付保險金額。例如門診、住院或外科手術醫療時，以定額、日額或依實際醫療費用實支實付之保險金。 |
× |
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傷害保險 |
因意外傷害及其所致殘廢或死亡時，給付保險金額。例如：旅行平安保險、失能保險、意外傷害住院醫療保險等。 |
× |
範例說明
滿期金
父要保人，子被保險人，子滿期金受益人，投保六年期養老險，每年保費100 萬，六年到期，子可領滿期金650萬。
子一次領取滿期金650萬
父 > 父親贈與650萬要課贈與稅
子 > 成年 650萬併入子當年所得 > 所得稅
子 > 未成年 650萬併入父當年所得 > 所得稅
子未成年，當年所領650萬，父可能會同時被課贈與稅及所得稅。
建議：
子要保人，子受益人，父親每年幫子出100萬
父每年間接贈與100萬，免稅
子滿期時領650萬，免稅(要保人=受益人)
身故保險金
甲生前購買壽險６０００萬元，指定太太、兒子22歲及女兒16歲等三人為受益人甲去世後，依約每人可領保險金２０００萬元。
死亡給付3000萬免稅額以『戶』為單位，受益人若已成年可單獨成戶節稅效益大。
